國(guó)家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知

金融監(jiān)管總局網(wǎng)站2023-07-07

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國(guó)家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知

金規(guī)〔2023〕2號(hào)

各銀保監(jiān)局，各人身保險(xiǎn)公司，中國(guó)銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)精算師協(xié)會(huì)：

為推動(dòng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，豐富既往癥和老年人等人群的保險(xiǎn)保障，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步明確商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍的通知》（財(cái)稅〔2022〕21號(hào)），現(xiàn)就適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、人身保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)的適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)覆蓋面廣、保障性強(qiáng)、滿(mǎn)足人民群眾多樣化保障需求，加強(qiáng)與健康管理的融合，按要求報(bào)送審批或者備案。適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍包括符合下列要求的醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)：

（一）保險(xiǎn)期間

醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年。

（二）被保險(xiǎn)人

適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

（三）設(shè)計(jì)原則

1.醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)做好銜接，加大對(duì)合理醫(yī)療費(fèi)用的保障力度。對(duì)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒保或者進(jìn)行責(zé)任除外。可針對(duì)既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價(jià)。治療特定疾病的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)，或者治療特定疾病的特定藥品費(fèi)用保險(xiǎn)和特定醫(yī)療器械費(fèi)用保險(xiǎn)，不受此要求限制。

2.長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)為不同年齡人群提供針對(duì)性的護(hù)理保障。鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)針對(duì)既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)滿(mǎn)足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵(lì)探索適合居家護(hù)理、社區(qū)護(hù)理和機(jī)構(gòu)護(hù)理的支付方式。

3.疾病保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的保障責(zé)任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力。鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)針對(duì)既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

二、商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)為適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的投保人建立信息賬戶(hù)，生成唯一的識(shí)別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅稅前扣除。識(shí)別碼與保險(xiǎn)合同相互獨(dú)立。

中國(guó)銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司根據(jù)監(jiān)管要求，負(fù)責(zé)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)。

三、符合以下條件的人身保險(xiǎn)公司可開(kāi)展適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)：

（一）上年度末所有者權(quán)益不低于30億元；

（二）上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；

（三）上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%；

（四）具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)完成系統(tǒng)對(duì)接。

主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險(xiǎn)公司，可以不受本條第一款限制。

四、人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)做好適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品宣傳推廣，加強(qiáng)宣傳材料和銷(xiāo)售行為管控，暢通銷(xiāo)售渠道，提供便捷服務(wù)，讓人民群眾愿意買(mǎi)、買(mǎi)得到、買(mǎi)得對(duì)，有效提升人民群眾健康保障水平。適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)可參照互聯(lián)網(wǎng)人身保險(xiǎn)產(chǎn)品管理。

五、經(jīng)營(yíng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)做好信息披露工作，在保單中明確告知投保人商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策等內(nèi)容；在公司官網(wǎng)“適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)”子欄目中公示適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的產(chǎn)品名單，并于每年3月31日（含）前披露上一年度適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的原保險(xiǎn)保費(fèi)收入，以及醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的綜合賠付率指標(biāo)。

六、人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每年3月31日（含）前，向金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送上一年度適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告，經(jīng)營(yíng)報(bào)告作為年度產(chǎn)品總結(jié)報(bào)告的單獨(dú)附件，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：分險(xiǎn)種和分產(chǎn)品的承保、理賠、回溯分析情況，存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，以及相關(guān)改進(jìn)措施等?；厮莘治鰬?yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際賠付率、發(fā)生率和費(fèi)用率等指標(biāo)與精算假設(shè)的偏差。在日常經(jīng)營(yíng)中遇到重大風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并向金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長(zhǎng)期醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險(xiǎn)公司報(bào)送該類(lèi)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說(shuō)明材料，說(shuō)明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會(huì)審議。

七、金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的日常監(jiān)管，維護(hù)正常市場(chǎng)秩序，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。重點(diǎn)查處以下違法違規(guī)行為：

1.不實(shí)說(shuō)明或夸大商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品及相關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策；

2.以適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策名義銷(xiāo)售不適用的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品；

3.醫(yī)療保險(xiǎn)未按要求承保既往癥人群；

4.未按要求設(shè)計(jì)商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品；

5.未按要求開(kāi)展業(yè)務(wù)回溯分析；

6.金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他行為。

對(duì)于產(chǎn)品管理、銷(xiāo)售管理、信息披露等方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依法采取風(fēng)險(xiǎn)提示、監(jiān)管約談、責(zé)令限期整改等監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P；對(duì)涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

八、中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自律組織作用，積極開(kāi)展銷(xiāo)售人員教育，加大對(duì)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的跟蹤研究和宣傳力度，營(yíng)造良好的社會(huì)輿論環(huán)境，不斷提高人民群眾對(duì)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)。

中國(guó)精算師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，加大對(duì)行業(yè)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、經(jīng)驗(yàn)分析等方面的研究力度，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)跟蹤，為適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展提供專(zhuān)業(yè)支持。

九、金融監(jiān)管總局將根據(jù)國(guó)家醫(yī)療衛(wèi)生政策變化、適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐和人民群眾健康保障需求等情況，商有關(guān)部門(mén)后及時(shí)評(píng)估調(diào)整產(chǎn)品范圍和有關(guān)要求。

十、本通知自2023年8月1日起實(shí)施?！吨袊?guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法〉的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕82號(hào)）、《中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架和示范條款的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕118號(hào)）、《中國(guó)保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)廳發(fā)〔2016〕1號(hào)）同時(shí)廢止。不符合本通知要求的適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)于本通知實(shí)施之日起停止新業(yè)務(wù)銷(xiāo)售，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)做好有效保單的后續(xù)繳費(fèi)、理賠等客戶(hù)服務(wù)工作，保障投保人、被保險(xiǎn)人和受益人的合法權(quán)益。

國(guó)家金融監(jiān)督管理總局

2023年7月4日

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